Damit reagiert IESBA nach eigener Aussage auf die Forderung von Stakeholdern, die Anwendung einer kritischen Grundhaltung (Professional Skepticism) durch Berufsangehörige zu fördern.

Die Änderungsvorschläge wurden mit dem International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) und dem International Accounting Education Standards Board (IAESB) abgestimmt und enthalten unter anderem Folgendes:

• Hervorhebung der weitreichenden gesellschaftlichen Rolle von Berufsangehörigen und der Beziehung zwischen der Einhaltung des Code und der Verantwortung, im öffentlichen Interesse zu handeln;
• Stärkung der Berufsgrundsätze „Integrität“, „Objektivität“ und „Berufswürdiges Verhalten“;
• Einführung einer neuen Anforderung, bei der Anwendung des Rahmenkonzeptes des Code eine (hinter)fragende Haltung einzunehmen (InquiringMind);
• Hervorhebung der Bedeutung, unbefangen beziehungsweise unvoreingenommen zu sein und die richtige Organisationskultur zu besitzen.

Stellungnahmen zu den vorgeschlagenen Änderungen gegenüber IESBA sind bis zum 31. Oktober 2019 möglich. IESBA wird im September 2019 ein Webinar veranstalten, das die wichtigsten Änderungen vorstellen soll. Einzelheiten hierzu sind noch nicht bekannt.

• 
  

  Weiterführende Materialien finden Sie auf der Homepage der WPK.

Der Vorstand der WPK hat beschlossen, weiterhin auf der Internetseite der WPK über die veröffentlichten Transparenzberichte zu informieren. Eine Übersicht mit Links auf die entsprechenden Internetseiten steht jetzt zur Verfügung. In der aktuellen Aufstellung zu den Transparenzberichten 2018/2019 sind diejenigen § 319a HGB-Prüfer enthalten, deren Geschäftsjahresende im vorangegangenen Kalenderjahr lag.

Darüber hinaus werden die in den Jahren 2017/2018 veröffentlichten Transparenzberichte archiviert. Auf die Archivierungspflicht für Transparenzberichte nach Art. 13 Abs. 1 Satz 2 Verordnung (EU) 537/2014 wird hingewiesen. Soweit die im ersten Halbjahr 2017 veröffentlichten Transparenzberichte sich bereits auf Art. 13 Verordnung (EU) 537/2014 beziehen oder freiwillig auf der jeweiligen Internetseite vorgehalten werden, sind sie ebenfalls enthalten.

Nach Art. 16 Abs. 3 Unterabs. 3 der Verordnung ist die APAS verpflichtet, zur Durchführung eines transparenten und diskriminierungsfreien Auswahlverfahrens jährlich eine Liste von Abschlussprüfern und Prüfungsgesellschaften zu veröffentlichen, die gesetzliche Abschlussprüfungen bei Unternehmen von öffentlichem Interesse durchgeführt haben.

Auf der Internetseite der WPK steht eine Liste der Abschlussprüfer und Prüfungsgesellschaften für die Durchführung von Auswahlverfahren zur Verfügung.

• 
  

  Jahresbericht 2018 der FIU

Danach steht den Anwendern in der Vollmachtsdatenbank ab dem 8. Juli 2019 automatisch eine neue Version zur Verfügung. Damit wird in der Erfassung und bei der Ausgabe das neue Formular angezeigt. Bereits erfasste Vollmachten sind ebenfalls im neuen Format zu sehen. Da diese laut Merkblatt ihre Gültigkeit behalten, müssen bereits übermittelte Vollmachten nicht erneut übermittelt werden. Die Anwender werden für vier Wochen über einen Hinweis (Info-Dialog) beim Start der Vollmachtsdatenbank hingewiesen.

In der DATEV Info-Datenbank steht ab dem 8. Juli 2019 im Dokument 1070515 die neue Vollmacht inklusive Beiblatt und neuem Merkblatt zur Verfügung. Zusätzlich stehen den DATEV-Mitgliedern – ebenso ab 8. Juli 2019 – im Dokument 1071366 Vorlagen mit Platzhaltern für den Import in die Vorlagenverwaltung bereit.

Das neue Vollmachtsformular inklusive Beiblatt und das Merkblatt stehen auch auf der Internetseite der WPK unter „ Mitglieder > Vollmachtsdatenbank > Zugang und Registrierung “ zur Verfügung.

• 
  

  Die WPK 2018.

Die Änderungen gehen auf einen Abgleich der AAH der WPK mit den von der Bundesrechtsanwaltskammer und der Bundessteuerberaterkammer erarbeiteten Mustertexten für AAH der regionalen Rechtsanwalts- und Steuerberaterkammern zurück.

Ausgehend hiervon wurden an den AAH der WPK kleinere Anpassungen vorgenommen. Zusätzlich wurde das Thema der gruppenweiten Einhaltung geldwäscherechtlicher Pflichten aufgenommen (§§ 6 Abs. 2 Nr. 3, 9 GwG). Da die WPK auch WPG/BPG als Verpflichtete nach § 2 Abs. 1 Nr. 12 GwG ansieht, ist der Anwendungsbereich der gruppenweiten Pflichten eröffnet, wenn eine der genannten Berufsgesellschaften Mutterunternehmen einer Gruppe (§ 1 Abs. 16 GwG) ist und in der Gruppe mehr als 10 WP/vBP oder Angehörige sozietätsfähiger Berufe tätig sind (§ 6 Abs. 2 Nr. 3 GwG in Verbindung mit der Anordnung der WPK zu den internen Sicherungsmaßnahmen nach § 6 Abs. 9 GwG).

Die aktualisierten AAH der WPK sind unter „ Mitglieder > Bekämpfung der Geldwäsche > Hinweise für die Praxis “ abrufbar. Die ebenfalls dort verfügbare Arbeitshilfe „ Kurzdarstellung: Pflichten für WP/vBP-Praxen nach dem Geldwäschegesetz “ wurde entsprechend angepasst.

Ausschuss „Evaluation der Umsetzung der EU-Regulierung“

Es wurde über die vierte Sitzung des Projektausschusses „Evaluation der Umsetzung der EU-Regulierung“ des Vorstandes Bericht erstattet, an der ein Vertreter der Kommission für Qualitätskontrolle teilgenommen hatte. Die Beratungen werden fortgesetzt.

Überarbeitung ISQC 1, ISA 220

Das IAASB hat Standardentwürfe zum International Standard on Quality Management 1 (ISQM 1), International Standard on Quality Management 2 (ISQM 2) und International Standard on Auditing 220 (Revised) (ISA 220 (Revised)) vorgelegt. Die Kommission für Qualitätskontrolle hat die vorgesehenen Stellungnahmen der WPK gegenüber dem IAASB beraten, die inzwischen beim IAASB eingereicht wurden.

WPO-Änderungen im Bereich Qualitätskontrolle

Die Kommission für Qualitätskontrolle hat mögliche Änderungen von Vorschriften zur Qualitätskontrolle beraten. Es geht dabei um die Vermeidung der Umgehung zur Pflicht zur Qualitätskontrolle, die Wiedereintragung nach wesentlichen Mängeln und vorangegangener Löschung sowie um die Durchführung der Aufsicht über Prüfer für Qualitätskontrolle. Die Beratungen werden fortgesetzt.

Aus den Abteilungen der Kommission für Qualitätskontrolle

In der Sitzung wurden die Auswertungen von Qualitätskontrollberichten von drei gemischten Praxen beraten. Zwei dieser Qualitätskontrollen konnten damit abgeschlossen werden. Daneben wurde über den Widerspruch einer Praxis gegen die Löschung als gesetzlicher Abschlussprüfer beraten.

• International Standard on Quality Management 1 (ISQM 1)
• International Standard on Quality Management 2 (ISQM 2)
• International Standard on Auditing 220 (Revised)

Darüber hinaus hat die WPK den geplanten Umsetzungshorizont von 18 Monaten und die übergeordneten Herausforderungen aus diesen Standards kommentiert.

Die WPK weist in ihren Stellungnahmen darauf hin, dass die formalen Anforderungen an die Qualitätssicherung insbesondere von kleineren und mittelgroßen Praxen künftig erheblich steigen werden, da viele Qualitätsziele und damit verbundene Qualitätsrisiken bereits vorgegeben sind. Aber auch größere Praxen stehen vor der Herausforderung, den neuen Ansatz in ein bestehendes Qualitätssicherungssystem zu integrieren und die erforderlichen Handlungsbedarfe zu identifizieren. Insbesondere adressiert die WPK folgende Punkte:

• vorgeschlagener Umsetzungshorizont von 18 Monaten ist zu kurz,
• neuer Quality Management-Ansatz ist zwar grundsätzlich nachvollziehbar, in der Handhabung aber zu starr,
• Bereiche mit Änderungsbedarf sind nicht eindeutig erkennbar,
• Skalierungsmöglichkeiten sind nicht ausreichend ausgeschöpft,
• es wurde keine ausreichende Kosten-Nutzen-Analyse durchgeführt und
• Anforderungen sind vielfach überkompliziert.

Weitere Anmerkungen zu den Entwürfen können Sie den jeweiligen Stellungnahmen entnehmen.

• 
  

  Stellungnahme zum Entwurf International Standard on Quality Management 1 (ISQM 1)

• 
  

  Stellungnahme zum Entwurf International Standard on Quality Management 2 (ISQM 2)

• 
  

  Stellungnahme zum Entwurf International Standard on Auditing 220 (Revised)

• 
  

  Stellungnahme zum Entwurf Quality Management at the Firm and Engagement Level, Including Engagement Quality Reviews