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  Die Stellungnahme finden Sie auf der Homepage der WPK.

Das Rundschreiben 10/2019 (WA) ersetzt das bisherige Rundschreiben 16/2009 (WA) vom 22. September 2009. Es steht auf der Internetseite der BaFin zur Verfügung.

Darüber hinaus stehen ergänzende Inhalte zu einzelnen Beiträgen des Hefts zum Download bereit.

Aus der Arbeit der WPK

• S.39 – Internationales – IAASB-Standardentwürfe zum Qualitätsmanagement der Prüfungspraxen und bei der Prüfung von Abschlüssen
• S.40 – Internationales – IAASB Konsultation Extended External Reporting Assurance
• S.48 – Stellungnahmen der WPK – Umsetzung der Richtlinie (EU) 2018/843 zur Änderung der Vierten Geldwäscherichtlinie
• S.50 – Stellungnahmen der WPK – Organisatorische Änderungen im Versorgungswerk NRW – WPK begrüßt Anpassung der Organisationsregelungen an moderne Governance-Grundsätze

Aus der Rechtsprechung

• S.58 – Haftungsrecht – Prospekthaftung des Abschlussprüfers (BGH)
• S.60 – Haftungsrecht – Prospekthaftung des Abschlussprüfers (OLG Dresden)

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  WPK Magazin Ausgabe 3/2019

Im Übersendungsschreiben zur Anhörung betont die ZSVR die Wichtigkeit der Einhaltung der Prüfleitlinien und benennt häufige Verstöße gegen die Prüfleitlinien im Rahmen der bisherigen Prüfungen.

Die Verstöße beziehen sich vor allem auf folgende Sachverhalte:

• Die in der Prüfleitlinie im Kapitel C 2.2 Unterpunkt 2.2.15 als Anlage zum Bericht geforderte Mengenbestätigung der dualen Systeme im Sinne von § 7 Abs. 1 Satz 3 VerpackG ist nicht als Anlage des Prüfberichts enthalten.
• Die Registrierungsnummern der als Anlage zum Bericht hinzugefügten Mengenbestätigungen der dualen Systeme stimmen nicht durchgängig mit der Registrierungsnummer überein, auf die sich die Vollständigkeitserklärung bezieht.
• Die in den Mengenbestätigungen der dualen Systeme aufgeführten Mengen stimmen nicht mit den in der Herstellererklärung aufgeführten Mengen überein.

Die ZSVR mahnt die Einhaltung der Prüfleitlinien an und erinnert an die möglichen Konsequenzen bei wiederholten und grob pflichtwidrigen Verstößen gegen die Richtlinie. Es droht eine bis zu dreijährige Entfernung aus dem Prüferregister (vgl. § 27 Abs. 4 VerpackG).

Die WPK-Stellungnahme bezieht sich auf die öffentlichen Dokumente zur bevorstehenden September-Sitzung des IESBA . Mit der Stellungnahme sollen problematische Punkte von besonderer Bedeutung bereits vor der Sitzung angesprochen werden, damit diese noch in dem Konsultationspapier (Exposure Draft – ED) berücksichtigt werden können, das in der Sitzung verabschiedet werden soll.

Die WPK kritisiert insbesondere:

• Falsches Timing des ED NAS: Dieser sollte zusammen mit dem für Dezember 2019 vorgesehenen ED Gebühren (Fees) verabschiedet werden.
• Zahlreiche redaktionelle Änderungen nur wenige Wochen nach Inkrafttreten des sprachlich überarbeiteten und restrukturierten Code (15. Juni 2019).
• Die Aufgabe des Grundsatzes der Wesentlichkeit ist unverhältnismäßig und führt zu einer nicht gerechtfertigten Einschränkung der Zulässigkeit der Erbringung von NAS sowohl im PIE- als auch im Nicht-PIE-Bereich.
• Die vorgesehenen Einschränkungen treffen besonders kleine und mittlere Praxen, führen zu Wettbewerbsnachteilen und zu einer Erhöhung der Marktkonzentration.
• IESBA liefert keinerlei Belege oder Anhaltspunkte für die Notwendigkeit der Überarbeitung der NAS-Vorschriften.

Die WPK wird die weitere Entwicklung aktiv begleiten.

Der animierte Erklärfilm „Gute Gründe Wirtschaftsprüfer/in zu werden“ informiert darüber, welche Studienrichtungen besonders vorteilhaft sind für die Ausbildung zum Wirtschaftsprüfer. Er erläutert welche interessanten und vielseitigen Tätigkeitsgebiete und beruflichen Einsatzfelder auf Wirtschaftsprüfer nach bestandenem Wirtschaftsprüfungsexamen warten und warum Wirtschaftsprüfer Partner der Chefetage sind. Und schließlich blickt er kurz auf die spannenden Herausforderungen in einem sich permanent verändernden Umfeld, mit denen Wirtschaftsprüfer konfrontiert sein werden.

„Auch persönliche und fachliche Voraussetzungen werden benannt, ebenso wie die verschiedenen Zugangsmöglichkeiten zur Ausbildung“, so Veidt. „Das Wirtschaftsprüfungsexamen und der Weg dahin sind und bleiben sehr anspruchsvoll. Es ist nicht ganz einfach, aber es lohnt sich“, so Veidt abschließend.

• Weitere Informationen finden Sie auf der Homepage der WPK.

Änderung der Satzung für Qualitätskontrolle

Die Kommission für Qualitätskontrolle hat die vom Vorstand der WPK beabsichtigten Änderungen der Satzung für Qualitätskontrolle beraten. Die Änderungen sehen vor, die Verhältnismäßigkeit sowie den risikoorientierten Prüfungsansatz stärker hervorzuheben; ferner sind Klarstellungen und Verschlankungen des Satzungstextes vorgesehen. In diesem Zusammenhang wird die Kommission für Qualitätskontrolle die bisher veröffentlichten Hinweise überarbeiten beziehungsweise anpassen.

Die Änderungen der Satzung für Qualitätskontrolle werden dem Beirat der WPK in seiner nächsten Sitzung am 4. Dezember 2019 zum Beschluss vorgelegt. Zuvor wird die Stellungnahme der APAS nach § 66a Abs. 1 Satz 2 WPO eingeholt.

Aus den Abteilungen der Kommission für Qualitätskontrolle

Weiterer Gegenstand der Sitzung waren die Beratungen der Auswertungen von Qualitätskontrollberichten von drei gemischten Praxen, deren Qualitätskontrollen damit abgeschlossen werden konnten. Daneben wurde die Qualitätskontrolle einer gemischten Praxis nach Auswertung des Sonderprüfungsberichts abgeschlossen. In einem Fall werden der geprüften Praxis Auflagen erteilt und eine Sonderprüfung angeordnet.

Vergütungsumfrage

Im Jahr 2017 hatte die WPK eine Umfrage zur Vergütung im Berufsstand durchgeführt (Ergebnisse veröffentlicht im WPK Magazin 4/2017 , Seite 20 ff.). Der Vorstand sprach sich für die Durchführung einer weiteren Umfrage im Jahr 2020 aus. Er hofft, dass die Ergebnisse der Umfrage dazu beitragen, die Attraktivität des Berufes noch weiter zu stärken.

Zusammenführung der Prüferberufe

Der Vorstand beriet abschließend über Rückmeldungen zu dem Projekt der Zusammenführung der Prüferberufe aus der Anhörung der Berufsverbände, aus der Kammerversammlung 2019 sowie aus der Beiratssitzung am 27. Juni 2019 (siehe dazu „Neu auf WPK.de“ vom 4. Juli 2019 ).

Vorgesehen ist, dass die Berufe Wirtschaftsprüfer und vereidigter Buchprüfer durch eine gesetzliche Fiktion vollumfänglich zusammengeführt werden sollen. Davon unberührt bleiben die unterschiedlichen Prüfungsbefugnisse im Handels- und Gesellschaftsrecht. Es soll eine einheitliche Berufsbezeichnung „Wirtschaftsprüfer“ geführt werden, eine differenzierte Kundmachung soll die Überleitung jedoch erkennbar werden lassen. Der Vorstand beschloss daneben ein ergänzendes Papier zur Erläuterung der Motivation und der Eckpunkte der Zusammenführung.

Projektausschuss „Evaluierung der Umsetzung der EU-Regulierung“

In fünf Sitzungen hatte der Projektausschuss „Evaluierung der Umsetzung der EU-Regulierung“ die Implementierung der Vorgaben aus der europäischen Abschlussprüferrichtlinie in deutsches Recht überprüft und auf dieser Grundlage Änderungsvorschläge zur Klarstellung und Präzisierung der Satzung für Qualitätskontrolle erarbeitet. Damit soll der risikoorientierten Vorgehensweise und der Verhältnismäßigkeit im Rahmen von Qualitätskontrollen noch stärker Rechnung getragen werden.

Der Vorstand beriet die Änderungsvorschläge abschließend. In der Folge ist nun die fachliche Stellungnahme der Abschlussprüferaufsichtsstelle einzuholen. Die Änderungsvorschläge sollen dem Beirat der WPK zu seiner kommenden Sitzung vorgelegt werden.

WPO-Änderungsbedarf

Der Vorstand befasste sich mit der vom Ausschuss Berufsrecht der WPK erarbeiteten Zusammenstellung von aktuellem Änderungsbedarf in der Wirtschaftsprüferordnung. Nach weiterer Beratung im Ausschuss Berufsrecht wird sich der Vorstand der WPK am 9. Oktober 2019 erneut mit dem Thema befassen.

Besetzung der Kommission für Qualitätskontrolle der WPK für die Amtszeit 2020 bis 2024

Der Vorstand sprach sich dafür aus, die Anzahl der Mitglieder der Kommission für Qualitätskontrolle auch in der Amtszeit 2020 bis 2024 bei 15 zu belassen. Die endgültige personelle Besetzung soll ebenfalls ein Thema der Vorstandssitzung am 9. Oktober 2019 sein.

Prüfungsfachwirt

Der bei der WPK eingerichtete Berufsbildungsausschuss hatte eine Fortbildungsprüfungsregelung (Prüfungsordnung) erarbeitet, die dem Vorstand zur Beratung vorlag. Die Hinweise des Vorstandes dazu werden dem Berufsbildungsausschuss übermittelt.

WPK-Mitgliedschaft bei Accountancy Europe

Die Mitgliederversammlung der europäischen Berufsstandsvereinigung Accountancy Europe stimmte am 19. Juni 2019 einstimmig für die Aufnahme der WPK als neues Mitglied zum 1. Januar 2020 (siehe dazu „Neu auf WPK.de“ vom 19. Juni 2019 ).

In der Vorstandssitzung stellte die stellvertretende Geschäftsführerin Hilde Blomme aktuelle Projekte von Accountancy Europe vor und stand den Vorstandsmitgliedern der WPK für Fragen und Antworten zur Verfügung.

Kammerversammlung 2020

Nach der positiven Resonanz der beiden letzten Jahre sprach sich der Vorstand auch mit Blick auf 2020 für die Durchführung einer zentralen Kammerversammlung in Berlin mit dem bewährten Konzept aus. Als Termin wurde der 15. Mai 2020 festgelegt, mit Get-together am Abend des 14. Mai 2020.

Weiterentwicklung des Digitalisierungsangebotes der WPK

Aufgrund der hohen Zugriffszahlen auf den WPK-Digitalisierungskompass und wegen der positiven Mitglieder-Resonanz im Rahmen der Kammerversammlung sprach sich der Vorstand der WPK dafür aus, eine Reihe von Workshops zur Digitalisierung in der Wirtschaftsprüferpraxis für die WPK-Mitglieder durchzuführen.

Dabei sollen einzelne Wirtschaftsprüferpraxen ihre Erfahrungen und Vorgehensweisen im Rahmen der Digitalisierung der eigenen Praxis vorstellen. Ergänzend soll erläutert werden, wie der WPK-Digitalisierungskompass den Berufsstand in diesem Prozess unterstützen kann. Die WPK wird dazu im Internet und im WPK Magazin informieren.

Erklärfilm „Gute Gründe Wirtschaftsprüfer zu werden“

Der Erklärfilm der WPK zur Modularisierung des Wirtschaftsprüfungsexamens erfährt positive Resonanz. Vor diesem Hintergrund beschloss der Vorstand die Veröffentlichung eines weiteren Films, der sich insbesondere an den potenziellen Berufsnachwuchs richtet und in rund drei Minuten auf eingängige Weise die Vorzüge des Wirtschaftsprüferberufsnahebringt.

Maßnahmenplan Öffentlichkeitsarbeit 2020 der WPK

Der Vorstand verabschiedete den Maßnahmenplan Öffentlichkeitsarbeit 2020 der WPK. Unter anderem ist die vorgenannte Reihe von Workshops zur Digitalisierung geplant, wie auch eine Reihe WPK aktuell Mitgliederinformation zu Einzelfragen für die WP-/vBP-Praxis und zur Erläuterung der geänderten Satzung für Qualitätskontrolle.